土地增值税清算企业所得税优惠政策是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 10:09:59　　字体：大小

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土地增值税清算与企业所得税优惠政策

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

在房地产开发项目中，土地增值税清算是一项重要的税务处理工作。
根据相关政策规定，当房地产开发项目达到一定条件时，纳税人需要进行土地增值税清算。具体来说，当全部竣工并完成销售、或整体转让未竣工决算的房地产开发项目、或直接转让土地使用权时，均需启动清算程序。
在清算过程中，纳税人应准确计算增值额，并按照适用税率缴纳土地增值税。增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。其中，扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用等。对于符合条件的企业，可以享受一定的税收优惠。

企业所得税优惠政策

为了鼓励和支持企业发展，国家出台了一系列企业所得税优惠政策。
对于从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，可以减按15%的税率征收企业所得税；对于符合条件的技术先进型服务企业，也可以享受同样的优惠税率。
此外，小型微利企业还可以享受更低的企业所得税税率，即年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
这些优惠政策不仅降低了企业的税负，也促进了经济结构的优化升级。