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免征收土地增值税的情形
根据中国现行的税收法规，土地增值税是针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
其中，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，可以免征土地增值税。
另外，个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，也可以免征土地增值税。
对于合作建房的一方以土地使用权作为投资或作为条件，建成后按比例分得房屋自用的情况，暂不征收土地增值税。
还有，企业兼并过程中，被兼并企业的房地产转让到兼并企业中，同样可以免征土地增值税。
特殊情况下的免税政策
在特定情况下，如因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经批准也可以免征土地增值税。
此外，对于企业改制重组过程中涉及的土地、房屋权属转移，符合一定条件的，也可以享受免税政策。
值得注意的是，财政部和国家税务总局发布的相关文件中明确规定，符合条件的企业在改制重组时，如果涉及到土地、房屋权属转移，且满足连续经营等条件，可享受免征土地增值税的优惠。
这些规定不仅有助于减轻企业在改制重组过程中的负担，也有利于促进经济结构调整和产业升级。
常见问题
房地产开发企业是否可以享受免征土地增值税的政策？答：房地产开发企业通常不能直接享受免征土地增值税的政策。但若其项目属于国家扶持的特定类型，如保障性住房建设，或者因国家建设需要进行搬迁等情况，则可能依据具体情况获得减免。
个人出售唯一住房是否需要缴纳土地增值税？答：个人出售唯一住房一般不需要缴纳土地增值税。根据相关政策，个人转让自用五年以上并且是家庭唯一生活用房的所得，免征土地增值税。
企业改制重组中如何确保符合免征土地增值税的条件？答：企业应确保改制重组活动符合国家有关法律法规及政策要求，特别是要保证连续经营、股东不变等条件。同时，需准备好所有必要的证明文件并向税务机关提出申请，经过审核通过后才能享受相应的免税待遇。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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