纳税人土地增值税清算时间规定是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 12:14:57　　字体：大小

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土地增值税清算的时间规定

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则，纳税人应在特定时间内完成土地增值税清算。
土地增值税清算的时间规定主要分为两种情况：一是纳税人主动申请清算；二是税务机关要求纳税人进行清算。对于纳税人主动申请的情况，当房地产开发项目全部竣工、完成销售时，或者整体转让未竣工决算的房地产开发项目时，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。对于税务机关要求清算的情形，如果已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用，则税务机关可以要求纳税人进行清算。

土地增值税清算的具体流程

在确定了清算时间后，纳税人需要按照规定的程序提交相关资料，并进行清算申报。
纳税人应准备包括但不限于以下文件：土地增值税纳税申报表、财务会计报表、与转让房地产有关的合同、协议、发票等凭证。这些文件将帮助税务机关审核清算金额是否准确无误。此外，纳税人还需确保所有数据的一致性和完整性，以避免因信息不符而导致的延误或罚款。
在提交清算申请后，税务机关会对提供的资料进行审查，并根据审查结果通知纳税人缴纳税款或退还多缴税款。如果存在争议，双方可以通过协商解决，必要时还可以申请行政复议或提起诉讼。