什么叫流动资产和流动负债

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 13:38:02　　字体：大小

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流动资产的定义与重要性

在财务会计中，流动资产是指企业预期在一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。

这类资产通常具有较高的流动性，可以迅速转换为现金或现金等价物。常见的流动资产包括现金及现金等价物、应收账款、存货和预付款项。
现金及现金等价物是最具流动性的资产，可以直接用于支付企业的日常开支。应收账款是企业在销售商品或提供服务后应收取的款项，通常在短期内收回。存货则是企业持有的用于销售的商品或生产过程中的原材料。预付款项指企业预先支付给供应商的款项，以确保未来能获得所需的商品或服务。
流动资产的管理对企业至关重要。合理配置流动资产可以确保企业在需要时有足够的资金应对短期债务和运营需求。同时，流动资产的周转效率直接影响企业的盈利能力。例如，存货周转率（<code>存货周转率 = 销售成本 ÷ 平均存货</code>）是衡量企业存货管理水平的重要指标。

流动负债的构成与管理

流动负债是指企业在一年内或一个正常营业周期内需要偿还的债务。这些债务通常包括短期借款、应付账款、应付工资和其他应付款项。
短期借款是企业从银行或其他金融机构借入的短期贷款，通常用于满足临时的资金需求。应付账款是企业在购买商品或接受服务后尚未支付的款项，通常在短期内结算。应付工资是企业欠员工的工资，需在规定的时间内支付。其他应付款项则涵盖如税金、租金等各类短期债务。
流动负债的管理同样关键。企业需要确保有足够的流动资产来覆盖流动负债，以避免出现现金流断裂的风险。流动比率（<code>流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债</code>）是评估企业短期偿债能力的重要指标。通过合理安排流动负债的到期时间和金额，企业可以优化其资本结构，降低财务风险。