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流动资产合计如何计算公式
流动资产是企业在一年内或一个经营周期内可以变现或耗用的资产。
流动资产合计的计算公式如下：
流动资产合计 = 现金及现金等价物 应收账款 存货 其他流动资产
其中，现金及现金等价物是指企业持有的货币资金和短期内（通常为三个月以内）可变现的投资；应收账款是指企业因销售商品或提供服务而应收取的款项；存货是指企业在生产过程中使用的原材料、在产品以及待售的产成品；其他流动资产则包括预付款项、短期投资等。
流动资产合计的实际应用
了解流动资产合计的具体构成有助于企业管理层更好地规划财务策略。通过定期监控这些流动资产的变化，企业可以及时调整其资金使用计划，确保有足够的流动性来应对日常运营需求。
例如，当企业的应收账款周转率下降时，可能意味着客户付款速度变慢，这将影响到企业的现金流。此时，管理层可以通过加强信用管理或调整销售政策来改善这一状况。同样地，如果存货周转率过低，表明库存积压严重，不仅占用大量资金，还可能导致存货贬值。因此，合理控制存货水平也是提高流动资产效率的重要手段。
此外，流动资产合计还用于计算一些重要的财务比率，如流动比率 (流动资产 ÷ 流动负债)和速动比率 ((流动资产 - 存货) ÷ 流动负债)。这些比率可以帮助投资者和债权人评估企业的短期偿债能力。
常见问题
如何优化应收账款管理以提高流动资产效率？答：优化应收账款管理的关键在于建立严格的信用审批制度，确保赊销业务的风险可控。同时，企业应定期与客户沟通，及时催收欠款，并考虑引入专业的应收账款管理系统，以提高收款效率。
存货管理不善会对流动资产产生哪些负面影响？答：存货管理不善会导致库存积压，增加仓储成本，降低资金周转速度。此外，过多的存货还可能面临市场价格波动带来的贬值风险，从而削弱企业的盈利能力。
流动比率和速动比率哪个更能反映企业的短期偿债能力？答：速动比率比流动比率更能准确反映企业的短期偿债能力，因为它排除了存货的影响。存货在短期内不易变现，因此速动比率更能体现企业实际可用的资金来偿还短期债务。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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