流动资产和流动负债包括什么科目

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 14:14:40　　字体：大小

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流动资产包括哪些科目

在财务会计中，流动资产是指企业可以在一年内或一个经营周期内变现、出售或耗用的资产。

这类资产对于企业的日常运营至关重要，确保了资金的流动性。常见的流动资产科目包括：
货币资金，如现金、银行存款等，是企业最直接可用的资金形式。
交易性金融资产，例如短期股票投资和债券，这些资产具有较高的流动性，可以快速转换为现金。
应收账款，指企业在销售商品或提供服务后应收取的款项。为了评估应收账款的质量，企业通常会使用坏账准备来估计可能无法收回的金额。
存货，包括原材料、在产品和产成品，存货管理的好坏直接影响到企业的生产和销售效率。
预付款项，即企业预先支付给供应商的款项，用于确保未来货物或服务的供应。

流动负债包括哪些科目

与流动资产相对应的是流动负债，它们是在一年内或一个经营周期内需要偿还的债务。流动负债反映了企业短期内的资金压力和偿债能力。主要的流动负债科目有：
短期借款，通常是企业从银行或其他金融机构借入的一年内到期的贷款。
应付账款，指企业因购买材料、商品或接受劳务而应付给供应商的款项。应付账款的管理有助于优化现金流。
应付职工薪酬，包括工资、奖金、津贴等，是企业对员工的短期负债。
应交税费，如增值税、所得税等，企业需按时缴纳。
其他应付款，涵盖除上述项目外的其他短期负债，如押金、保证金等。
流动负债的合理控制对于维持企业的财务健康非常重要。