流动资产和流动负债怎么计算公式

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 14:15:26　　字体：大小

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流动资产的计算公式

在财务会计中，流动资产是指企业预计在一个营业周期内或一年内变现、出售或耗用的资产。

流动资产的计算对于评估企业的短期偿债能力和运营效率至关重要。
流动资产的计算公式为：
∑ 流动资产 = 现金及现金等价物应收账款存货预付款项其他流动资产
其中，现金及现金等价物包括库存现金、银行存款和其他流动性强的短期投资；应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项；存货涵盖原材料、在产品和产成品；预付款项是企业预先支付给供应商的款项；其他流动资产则包括如待摊费用等。

流动负债的计算公式

与流动资产相对应的是流动负债，即企业在一年或一个营业周期内需要偿还的债务。流动负债的计算同样对企业的短期财务状况有重要影响。
流动负债的计算公式为：
∑ 流动负债 = 短期借款应付账款应付票据应交税费应付职工薪酬其他应付款一年内到期的非流动负债
这里，短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的一年内到期的借款；应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项；应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票；应交税费是企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费；应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬；其他应付款包括如应付利息、应付股利等；一年内到期的非流动负债是指将在一年内到期的长期借款、应付债券等。