计提税金及附加分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/10 15:42:41　　字体：大小

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计提税金及附加分录的基础知识

在财务会计中，计提税金及附加是企业日常核算的重要部分。

企业在经营过程中需要根据相关法律法规计算并记录应缴纳的税费。税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。这些税费通常基于企业的增值税或消费税进行计算。
具体来说，城市维护建设税的计算公式为：城市维护建设税 = 应纳增值税 × 税率（一般为7%、5%或1%）。教育费附加和地方教育附加则分别按照3%和2%的比例计算。例如，若某企业当月应纳增值税为100,000元，则其城市维护建设税为 100,000 × 7% = 7,000 元；教育费附加为 100,000 × 3% = 3,000 元；地方教育附加为 100,000 × 2% = 2,000 元。

计提税金及附加的具体分录

在进行账务处理时，企业需要通过会计分录来记录这些税费的计提过程。假设上述例子中的企业需要进行月末结转，其会计分录如下：
借：税金及附加 - 城市维护建设税 7,000
借：税金及附加 - 教育费附加 3,000
借：税金及附加 - 地方教育附加 2,000
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 7,000
贷：应交税费 - 应交教育费附加 3,000
贷：应交税费 - 应交地方教育附加 2,000
这样，企业就能准确地记录其应缴税费，并确保财务报表的真实性和准确性。