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计提附加税的会计分录
在企业日常财务处理中，计提附加税是一项常见的操作。
城市维护建设税 = 增值税 × 7% = 100,000 × 0.07 = 7,000元
教育费附加 = 增值税 × 3% = 100,000 × 0.03 = 3,000元
地方教育附加 = 增值税 × 2% = 100,000 × 0.02 = 2,000元
因此，该企业本月需计提的附加税总额为12,000元。相应的会计分录为：
借：税金及附加 12,000元
贷：应交税费-城市维护建设税 7,000元
贷：应交税费-教育费附加 3,000元
贷：应交税费-地方教育附加 2,000元
常见问题
{提问}如何确定附加税的税率？答：附加税的税率因地区和具体税种而异。例如，城市维护建设税的税率通常为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区），具体取决于企业的注册地。教育费附加和地方教育附加的税率则相对固定，分别为3%和2%。企业在进行税务申报时，应根据当地税务局的规定选择合适的税率。
{提问}如果企业没有实际缴纳增值税，是否需要计提附加税？答：如果企业当期没有实际缴纳增值税，则无需计提附加税。附加税的计算基础是实际缴纳的增值税或消费税金额。若企业当期无应缴增值税，附加税自然也就不存在计提的基础。
{提问}不同行业的附加税处理有何差异？答：不同行业在附加税处理上可能存在一些差异，主要体现在税率和计税依据上。例如，某些特定行业可能享受税收优惠政策，导致其附加税的计算基础或税率有所不同。此外，对于出口型企业，增值税退税政策也可能影响附加税的计提。企业应密切关注相关政策变化，并及时调整财务处理方式。
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