计提附加税会计科目分录是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/11 10:00:24　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

计提附加税会计科目分录是什么

在企业的日常财务操作中，计提附加税是一个常见的会计处理步骤。

附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费的计算基础通常是增值税或消费税的实际缴纳金额。
企业需要根据税务法规的规定，定期对这些附加税进行计提。具体的会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
其中，税金及附加是费用类科目，用于记录企业在经营过程中发生的各种税费支出；而应交税费则是负债类科目，反映企业尚未支付的税款。

常见问题

如何确定附加税的具体计提比例？

答：附加税的计提比例因地区和税种的不同而有所差异。例如，城市维护建设税的税率一般为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（不在市区、县城或镇），具体适用哪个税率取决于企业的所在地。教育费附加和地方教育附加的税率分别为3%和2%，这些税率在全国范围内基本一致。

附加税的计提是否影响企业的现金流？

答：附加税的计提本身不会直接影响企业的现金流，因为这只是账面上的会计处理，并不涉及实际的资金流出。然而，当企业实际缴纳这些税费时，现金流会受到影响。因此，准确计提附加税有助于企业更好地管理其现金流量表，确保有足够的资金来应对未来的税款支付。

不同行业的企业在计提附加税时有哪些特殊考虑？

答：不同行业在计提附加税时可能面临不同的挑战。例如，制造业企业由于其生产规模较大，增值税和消费税的基数较高，相应的附加税也会较多。对于服务业企业，虽然其增值税基数相对较低，但由于服务项目种类繁多，可能需要更细致地分类和核算以确保附加税的准确性。此外，某些特定行业如金融、房地产等，可能会受到额外的税收政策影响，需特别关注相关政策变化并及时调整计提方法。

计提附加税会计科目分录是什么

在企业的日常财务操作中，计提附加税是一个常见的会计处理步骤。附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费的计算基础通常是增值税或消费税的实际缴纳金额。
企业需要根据税务法规的规定，定期对这些附加税进行计提。具体的会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
其中，税金及附加是费用类科目，用于记录企业在经营过程中发生的各种税费支出；而应交税费则是负债类科目，反映企业尚未支付的税款。