契税和印花税怎么做账分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/18 15:18:41　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

契税的账务处理

企业在缴纳契税时，需要根据实际发生的金额进行会计分录。

对于购置不动产的企业来说，契税是不可避免的成本。
当企业购买房产或土地使用权时，支付的契税应计入“固定资产”或“无形资产”的成本中。具体账务处理如下：
借：固定资产（或无形资产）
贷：银行存款
例如，某公司购入一块土地，总价为100万元，需缴纳3%的契税，即3万元。此时，会计分录为：
借：无形资产 103万元
贷：银行存款 103万元
注意：契税的计算公式为：契税 = 应税金额 × 契税率。

印花税的账务处理

印花税是企业在签订合同、领受权利许可证照等经济活动中必须缴纳的一种税费。印花税的账务处理相对简单，但需要注意不同类型的合同和凭证适用不同的税率。
一般情况下，印花税通过“管理费用”科目进行核算。例如，企业在签订一份销售合同时，合同金额为50万元，适用的印花税率为0.03%，则应缴纳的印花税为50万元 × 0.03% = 150元。会计分录如下：
借：管理费用 150元
贷：银行存款 150元
如果企业涉及多个合同或凭证，则需分别计算并记录每一笔印花税。重要的是：确保所有应税合同和凭证都已正确申报和缴纳印花税。

常见问题

如何在房地产开发企业中合理分摊契税？

答：在房地产开发企业中，契税通常与土地成本一起分摊到各个开发项目中。具体方法是将总的土地成本（包括契税）按各项目的建筑面积比例进行分配，以确保每个项目的成本核算准确。

制造业企业在签订大额采购合同时，如何处理印花税？

答：制造业企业在签订大额采购合同时，需根据合同金额和适用税率计算印花税，并通过“管理费用”科目进行核算。建议企业定期检查合同台账，确保所有应税合同均已申报和缴纳印花税。

服务业企业在租赁办公场所时，如何处理相关税费？

答：服务业企业在租赁办公场所时，除了租金外，还需考虑可能产生的契税和印花税。契税通常由出租方承担，而印花税则由双方共同承担。企业应根据实际情况，在“管理费用”或“长期待摊费用”科目中进行相应

契税的账务处理

企业在缴纳契税时，需要根据实际发生的金额进行会计分录。对于购置不动产的企业来说，契税是不可避免的成本。
当企业购买房产或土地使用权时，支付的契税应计入“固定资产”或“无形资产”的成本中。具体账务处理如下：
借：固定资产（或无形资产）
贷：银行存款
例如，某公司购入一块土地，总价为100万元，需缴纳3%的契税，即3万元。此时，会计分录为：
借：无形资产 103万元
贷：银行存款 103万元
注意：契税的计算公式为：契税 = 应税金额 × 契税率。