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经营流动资产的构成
在企业的财务管理中，经营流动资产是指企业在一个营业周期内可以变现或耗用的资产。
现金是企业流动性最强的资产，它包括库存现金和银行存款，直接用于支付日常运营中的各种费用。应收账款则是企业在销售商品或提供服务后尚未收到的款项，通常以信用销售形式存在。计算应收账款周转率的公式为：应收账款周转率 = 销售收入 ÷ 平均应收账款余额。存货也是经营流动资产的重要组成部分，它涵盖了原材料、在制品和成品等，其管理直接影响到企业的资金占用和运营效率。
经营流动资产的管理与优化
有效的经营流动资产管理对于企业的财务健康至关重要。企业需要通过合理的策略来优化这些资产的使用。
例如，对于现金管理，企业可以通过建立预算和现金流预测模型，确保资金的合理配置和使用。存货管理则需要运用诸如经济订购量（EOQ）模型，即 EOQ = √(2DS ÷ H)，其中D为年需求量，S为每次订货成本，H为单位存货年持有成本，以此来减少库存积压和资金占用。此外，对应收账款的管理，企业应设定合理的信用政策，并定期审查客户的信用状况，以降低坏账风险。
常见问题
如何根据不同行业的特点调整经营流动资产的管理策略？答：不同行业如制造业和服务业对流动资产的需求和管理方式差异显著。制造业可能更注重存货管理，而服务业则需关注应收账款的控制。
在快速变化的市场环境中，企业如何迅速调整其流动资产结构？答：企业需建立灵活的财务管理系统，利用技术手段实时监控和分析数据，以便及时做出调整决策。
如何评估和改进企业的流动资产管理效果？答：通过定期分析财务比率如流动比率和速动比率，结合行业标准进行比较，识别改进空间并实施相应的措施。
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