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流动资产的定义与重要性
在资产负债表中，流动资产是指企业在一个营业周期内（通常为一年）可以变现或耗用的资产。
流动资产包括现金及现金等价物、应收账款、存货、预付款项以及其他流动资产。例如，现金及现金等价物是企业最直接可用的资金来源，其公式可表示为：
Cash & Cash Equivalents = 现金 短期投资
应收账款则代表企业在销售商品或提供服务后尚未收到的款项，通常以信用形式存在。存货则是企业持有的用于销售的商品或生产所需的原材料。
常见问题
如何评估企业的短期偿债能力？答：评估企业的短期偿债能力可以通过计算流动比率和速动比率来实现。流动比率的公式为：
流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
速动比率则排除了存货的影响，公式为：
速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷ 流动负债
这两个比率越高，表明企业的短期偿债能力越强。
答：不同行业的流动资产管理策略各不相同。例如，零售业由于需要大量库存来满足客户需求，因此其存货管理显得尤为重要。而服务业则更关注应收账款的回收速度，因为其主要收入来源通常是服务费用。
制造业可能需要更多的固定资产投入，但同样也需要高效的存货和应收账款管理，以确保现金流的稳定。
答：优化流动资产管理可以从多个方面入手。首先，加强应收账款的管理，通过缩短账期和提高收款效率来增加现金流。
其次，合理控制存货水平，避免过多的库存积压，同时确保不会因缺货影响生产和销售。
最后，利用财务工具如短期借款和商业票据来平衡资金需求和成本，从而提升整体流动资产的使用效率。
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