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流动资产与流动负债之差是什么
在财务管理中，流动资产与流动负债之差通常被称为营运资本（Working Capital）。
∆ = 流动资产 - 流动负债
这里，流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内转换为现金的资产；流动负债则包括应付账款、短期借款等需要在一年内偿还的债务。通过这个公式，可以直观地看出企业的流动性情况。如果营运资本为正数，表明企业有足够的流动资产来覆盖其流动负债，具备较好的短期偿债能力。
当营运资本为负数时，则意味着企业的流动负债超过了流动资产，可能面临短期资金周转困难的风险。因此，维持适当的营运资本水平对于企业的持续运营至关重要。
营运资本管理的重要性
有效的营运资本管理可以帮助企业优化资源配置，提高资金使用效率。企业管理者需要关注流动资产和流动负债的变化趋势，及时调整经营策略。
例如，在经济不确定性增加的情况下，企业可以通过加快应收账款回收速度、减少库存积压等方式来增加流动资产；同时，合理安排短期融资计划，控制流动负债的增长。
此外，企业还可以利用财务杠杆效应，在确保流动比率安全的前提下，适当增加短期借款以扩大生产经营规模。但需注意的是，过度依赖短期借款可能会加大财务风险，因此需要谨慎决策。
总之，良好的营运资本管理不仅有助于提升企业的竞争力，还能增强抵御市场波动的能力。
常见问题
如何评估不同行业的营运资本需求？答：不同行业由于业务模式和运营周期的差异，对营运资本的需求也各不相同。例如，制造业通常需要较高的存货和较长的生产周期，因此对营运资本的需求较大；而服务业由于较少涉及实物资产，营运资本需求相对较低。
企业在扩张期如何平衡流动资产与流动负债的关系？答：在扩张期，企业应注重保持流动资产与流动负债的动态平衡。一方面，积极寻求外部融资渠道，如银行贷款或发行债券，以满足短期内的资金需求；另一方面，加强内部管理，优化现金流，确保资金链的安全稳定。
如何应对突发性流动负债增加的情况？答：面对突发性流动负债增加，企业应及时采取措施，如出售闲置资产、加速应收账款回收、削减非必要开支等，以缓解短期资金压力。同时，考虑引入战略投资者或申请紧急贷款，确保企业能够顺利度过难关。
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