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计提的折旧计入什么科目

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/02/20 15:16:06  字体:

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计提的折旧计入什么科目

在财务会计中,折旧是企业固定资产在其使用寿命期间的价值减少过程。

折旧费用通常根据资产的使用年限和残值来计算,并按期分摊到企业的经营成本中。
折旧费用一般计入损益表中的“管理费用”或“销售费用”,具体取决于资产的用途。例如,用于生产活动的机器设备的折旧费用会直接计入“制造费用”,然后通过成本分配最终进入产品成本;而办公室设备的折旧则可能计入“管理费用”。折旧的计算公式为:
      Depreciation Expense = (Cost of Asset - Residual Value) / Useful Life
这里,Cost of Asset代表资产的原始成本,Residual Value是资产在使用寿命结束时的预计残值,Useful Life则是资产的预计使用年限。

常见问题

如何确定固定资产的残值?

答:固定资产的残值通常是基于历史数据、市场评估和行业标准来估算的。企业在购置资产时,应考虑其预期使用情况和技术更新速度,以合理估计残值。这有助于确保折旧费用的准确性和财务报表的真实反映。

不同行业的折旧方法有何差异?

答:不同行业可能采用不同的折旧方法。例如,制造业可能会选择直线法,因为这种方法简单且易于应用;而高科技行业由于技术更新快,可能更倾向于加速折旧法,以便更快地将成本转化为费用,从而减轻未来的税务负担。每种方法的选择都需结合企业的具体情况和战略目标。

折旧对企业的税务影响是什么?

答:折旧作为一种非现金支出,可以减少企业的应税收入,从而降低所得税负担。然而,过高的折旧率可能导致短期内的税收优惠,但长期来看可能会影响企业的现金流和资本积累。因此,企业在制定折旧政策时,需要综合考虑税务规划与财务健康之间的平衡。

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