计提税金及附加会计分录是当月的吗

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/20 15:55:21　　字体：大小

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计提税金及附加会计分录的时间

在财务会计中，计提税金及附加的会计分录通常是在当月进行的。

这是因为企业需要根据当月的实际收入和支出情况来计算应缴纳的各种税费。具体来说，企业在每月末会根据营业收入、营业成本以及其他相关费用，确定需要缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。
公式为：应交税费 = 应税收入 × 税率。例如，假设某企业的应税收入为100,000元，适用的增值税率为13%，则其应交增值税为 100,000 × 13% = 13,000 元。这些税费的计提会在当月的会计分录中体现出来，确保财务报表能够准确反映企业的财务状况。

计提税金及附加的具体操作

在实际操作中，计提税金及附加的过程需要严格按照会计准则和税务法规来进行。企业通常会在月末进行账务处理，将应交税费计入“应交税费”科目，并同时确认相关的费用科目。例如，对于增值税的计提，会计分录可以表示为：
借：应交税费 - 增值税（进项税额）
贷：银行存款。
而对于其他附加税费，如城市维护建设税和教育费附加，则需要根据已计算出的增值税金额进行相应的计提。例如，假设某企业的增值税为13,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，则其应交的城市维护建设税为 13,000 × 7% = 910 元，教育费附加为 13,000 × 3% = 390 元。通过这样的方式，企业可以确保所有税费的计提都符合相关规定。