计提税金及附加的分录及算法是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/20 15:56:08　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

计提税金及附加的分录

在企业的日常财务处理中，计提税金及附加是一项重要的工作。

税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。计提税金及附加的会计分录通常如下：
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税
贷：应交税费-教育费附加
贷：应交税费-地方教育附加
这些分录反映了企业在一定期间内应缴纳的各项税费。例如，假设某企业当月应缴的城市维护建设税为10,000元，教育费附加为5,000元，地方教育附加为3,000元，则其会计分录为：
借：税金及附加 18,000
贷：应交税费-城市维护建设税 10,000
贷：应交税费-教育费附加 5,000
贷：应交税费-地方教育附加 3,000

计提税金及附加的算法

税金及附加的计算基于企业的主营业务收入和其他相关收入。以增值税为例，城市维护建设税的计算公式为：
城市维护建设税 = 增值税 × 税率
其中，税率根据企业所在地的不同而有所差异，一般为7%、5%或1%。同样，教育费附加和地方教育附加的计算公式分别为：
教育费附加 = 增值税 × 3%
地方教育附加 = 增值税 × 2%
假设某企业当月增值税为100,000元，且位于城市维护建设税率为7%的地区，则其应缴的城市维护建设税为：
城市维护建设税 = 100,000 × 7% = 7,000元
教育费附加 = 100,000 × 3% = 3,000元
地方教育附加 = 100,000 × 2% = 2,000元
因此，该企业当月应计提的税金及附加总额为12,000元。