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计提所得税的科目核算
在财务会计中，计提所得税是一个重要的环节，它涉及到企业应缴纳的税款计算和记录。
同时，为了反映企业实际支付的税款与应缴税款之间的差异，还会设置一个名为“递延所得税资产”或“递延所得税负债”的科目。这些科目的调整确保了企业的财务报表能够准确反映出其税务状况。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额是通过调整企业的会计利润来确定的。这包括对非应税收入、免税收入以及不可扣除支出等项目的调整。公式为：
应纳税所得额 = 会计利润 ± 税法规定的调整项目。
答：不同行业可能面临不同的税务政策和优惠措施。例如，高新技术企业可能享受较低的税率，而某些环保型企业则可能获得税收减免。关键在于详细了解所在行业的特定税务规定，并据此调整财务报表中的相关科目。
递延所得税资产和负债如何影响企业的财务健康？答：递延所得税资产和负债反映了企业未来可能发生的税务支付或返还情况。如果企业有大量的递延所得税资产，意味着未来可能会有税务抵扣的机会，这对企业的现金流管理具有积极意义。相反，递延所得税负债则表示未来需要支付的税款，可能会影响企业的资金流动性。
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