计提并缴纳上年度所得税怎么做分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/21 15:48:20　　字体：大小

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计提并缴纳上年度所得税的会计处理

企业在每个会计年度结束时，需要对上一年度的所得税进行计提和缴纳。

这一过程涉及到几个关键步骤和会计分录。
当企业确定了应纳税所得额后，需要按照适用的税率计算应交所得税金额。假设某公司2022年的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则应交所得税金额为：
应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = 100,000 × 25% = 25,000元
在财务报表中，这笔费用需要通过以下会计分录来记录：
借：所得税费用 25,000元 贷：应交税费 - 应交所得税 25,000元
这一步骤确保了公司在财务报表中准确反映了其税务负担。

实际缴纳所得税的会计处理

一旦企业完成了所得税的计提，下一步就是实际缴纳这笔税款。假设上述公司于2023年4月实际缴纳了这笔税款，相应的会计分录如下：
借：应交税费 - 应交所得税 25,000元 贷：银行存款 25,000元
此分录表明公司已经从其银行账户中支付了相应的税款，从而清除了负债。
值得注意的是，企业在进行这些操作时，必须确保所有相关文件和凭证齐全，以便在税务审计时能够提供充分的支持。此外，及时、准确地完成这些步骤对于维护企业的财务健康至关重要。