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计提企业所得税会计分录是什么
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一个重要的环节。
当企业需要计提所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这里使用的公式为：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
其中，应纳税所得额是根据企业的收入、成本、费用等调整后的金额，而所得税率则根据国家或地区的具体规定。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常是通过调整企业的会计利润来确定的。这包括对某些非经常性损益进行调整，如固定资产折旧、无形资产摊销等。此外，还需要考虑税收优惠政策的影响，例如研发费用加计扣除等。
不同行业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业在计提企业所得税时可能有不同的特殊考虑。例如，制造业企业可能会有更多的固定资产折旧和研发费用，这些都需要在计算应纳税所得额时予以考虑。服务业企业则可能更多地关注劳务成本和营销费用的调整。
企业如何利用税收优惠政策降低所得税负担？答：企业可以通过多种方式利用税收优惠政策来降低所得税负担。例如，高新技术企业可以享受较低的企业所得税率；小型微利企业可以享受减免税政策；企业还可以通过加大研发投入，申请研发费用加计扣除等措施来减少应纳税所得额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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