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计提企业所得税的账务处理分录
企业在每个会计期间需要根据税法规定，计算并计提应交的企业所得税。
借：所得税费用 10,000
贷：应交税费——应交企业所得税 10,000
此分录将企业的所得税费用记录在损益表中，并在负债表中反映应交的企业所得税。
常见问题
如何确认应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的利润总额，需调整一些非经常性损益项目和税收优惠政策。例如，某些研发费用可以在税前加计扣除，这会减少应纳税所得额。
不同行业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：各行业因业务性质不同，可能享有不同的税收优惠政策。例如，高新技术企业享受较低的税率；农业、环保等行业也可能有特定的税收减免政策。企业需根据自身情况准确应用这些政策。
企业所得税的计提对财务报表有何影响？答：计提企业所得税直接影响企业的净利润和资产负债状况。较高的所得税费用会降低净利润，增加负债。企业需通过合理的税务筹划，优化税务负担，提升财务健康度。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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