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计提企业所得税科目会计分录
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这一过程确保了企业在财务报表中准确反映了其税务负担。同时，企业还需定期检查和调整相关数据，以保证税务申报的准确性。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额是企业在一定期间内，按照税法规定计算出的应纳税收入减去允许扣除的各项支出后的余额。计算公式为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损弥补
企业需详细记录每一笔收入和支出，并依据税法规定进行合理调整。
答：企业所得税的税率因国家和地区不同而有所差异。在中国，一般企业适用25%的税率，但小型微利企业和高新技术企业等可享受优惠税率。企业需根据自身情况，结合相关政策，确定适用的税率。
计提企业所得税对财务报表有何影响？答：计提企业所得税直接影响企业的净利润和资产负债表中的负债项目。通过正确计提所得税，企业能够更真实地反映其财务状况和经营成果。例如，计提所得税会减少净利润，增加应交税费，从而影响企业的现金流和偿债能力。企业应重视所得税的管理，确保财务信息的透明度和准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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