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计提企业所得税的会计分录
在企业的日常财务管理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
假设某企业在某会计期间的应纳税所得额为X元，适用的企业所得税率为T%，则应交企业所得税金额为X × T%。会计分录为：
借：所得税费用（X × T%）
贷：应交税费——应交企业所得税（X × T%）。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额是通过调整后的利润总额来确定的。首先，从企业的利润总额中扣除不征税收入和免税收入，再加上不允许扣除的支出项目，得到应纳税所得额。公式表示为：
应纳税所得额 = 利润总额 - 不征税收入 - 免税收入 不允许扣除的支出。
答：各行业的税收优惠政策有所不同，例如高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率，而小型微利企业可能享受更低的税率或减免政策。企业在计提企业所得税时，需根据自身所属行业及适用的税收优惠政策进行调整。例如，某高新技术企业适用15%的税率，则其应交企业所得税金额为应纳税所得额 × 15%。
计提企业所得税对财务报表的影响是什么？答：计提企业所得税会直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，所得税费用作为一项费用项目，减少企业的净利润；在资产负债表中，应交税费作为一项负债项目，增加企业的负债总额。因此，准确计提企业所得税对于反映企业真实的财务状况至关重要。
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