新用户扫码下载计提企业所得税的分录有哪些科目呢
计提企业所得税的会计科目
企业在进行税务处理时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税，并在财务报表中反映这一过程。
具体来说，当企业确定了本期应纳税所得额后，按照适用税率计算出应缴税款，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。这一分录反映了企业对所得税费用的确认以及对未来支付义务的记录。例如，假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其会计分录为：
借：所得税费用 100,000 × 25% = 25,000
贷：应交税费——应交企业所得税 25,000
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债的处理是企业所得税会计中的一个重要方面。当存在暂时性差异时，企业需要确认递延所得税资产或负债。公式为：
递延所得税资产/负债 = 暂时性差异 × 适用税率。例如，如果一项资产的账面价值高于其计税基础，形成可抵扣暂时性差异，则需确认递延所得税资产。
答：各行业企业所得税率可能因国家政策、地区优惠等因素而有所不同。例如，高新技术企业通常享受较低的税率（如15%），而一般企业可能适用标准税率（如25%）。企业在计算应纳税所得额时，需考虑这些因素的影响。
企业如何利用税收优惠政策降低税负？答：企业可以通过多种方式利用税收优惠政策来降低税负，如申请研发费用加计扣除、享受小型微利企业优惠税率等。例如，对于符合条件的研发支出，企业可以在计算应纳税所得额时按一定比例加计扣除，从而减少应纳税所得额，进而降低应缴税款。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
正保会计网校APP焕新改版升级啦！新版APP改版聚焦在“学员体验个性化升级”、“插放器功能优化”以及“资讯功能优化”三大核心功能，立即下载APP。
上一篇：计提企业所得税的分录有哪些内容呢
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号