计提社保个税公积金会计分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/27 15:07:29　　字体：大小

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计提社保个税公积金会计分录怎么写

在企业日常财务处理中，计提社保、个税和公积金是重要的环节。

这些项目的正确计提不仅关系到员工福利的准确发放，也直接影响企业的财务报表准确性。对于社保和公积金的计提，通常采用以下方式：假设某公司需为员工缴纳社保和公积金，其计算公式为：
社保费用 = 员工工资总额 × 社保费率
公积金费用 = 员工工资总额 × 公积金费率
例如，若某员工月工资为5000元，社保费率为20%，公积金费率为10%，则该员工的社保费用为5000 × 20% = 1000元，公积金费用为5000 × 10% = 500元。会计分录如下：
借：管理费用/销售费用等（根据部门）  1500元
贷：应付职工薪酬 - 社保  1000元
贷：应付职工薪酬 - 公积金  500元

个人所得税的计提与申报

对于个人所得税的计提，需要依据国家规定的税率表进行计算。个人所得税的计算较为复杂，涉及到起征点、专项附加扣除等因素。基本公式为：
应纳税所得额 = 工资收入 - 各项社会保险费 - 起征点 - 专项附加扣除
假设某员工月工资为8000元，各项社会保险费为1500元，起征点为5000元，无专项附加扣除，则应纳税所得额为8000 - 1500 - 5000 = 1500元。根据税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，则应缴税款为1500 × 3% = 45元。会计分录如下：
借：应付职工薪酬 - 工资 45元
贷：应交税费 - 应交个人所得税 45元
通过上述步骤，企业可以准确地完成社保、个税和公积金的计提工作。