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计提工资时个税的账务处理
在企业日常财务操作中，计提工资和代扣代缴个人所得税是常见的会计处理事项。
(X - Y) × Z% - W。
例如，如果某员工月收入为10,000元，起征点为5,000元，适用税率为10%，速算扣除数为210元，则其应纳税额为(10,000 - 5,000) × 10% - 210 = 290元。企业在进行账务处理时，会借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
常见问题
如何根据不同行业调整个人所得税的计提方式？答：不同行业的薪资结构可能有所不同，例如制造业与服务业的薪资构成差异较大。在制造业中，加班费、绩效奖金等占比较大，需特别注意这些额外收入的计税处理；而在服务业，基本工资较为稳定，但年终奖等一次性收入较多，需按年度综合所得计算。
在跨国公司中，如何处理外籍员工的个人所得税？答：对于外籍员工，需考虑其在中国境内的居住时间和收入来源地。若外籍员工在中国境内居住超过183天，则需按照居民纳税人标准缴纳个人所得税。同时，还需关注双边税收协定，避免双重征税。
如何利用税务筹划合理降低员工的个人所得税负担？答：企业可以通过提供福利补贴（如住房补贴、交通补贴等）来减少应税收入，从而降低员工的个人所得税负担。此外，还可以通过设立企业年金计划等方式，将部分收入转化为免税或低税收入。
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