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如何计提个人所得税分录科目
在企业财务处理中，计提个人所得税是一项重要的会计工作。
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
在这个过程中，企业会借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。这一操作确保了企业的财务记录准确反映了税务义务。
常见问题
如何在不同行业应用个人所得税计提方法？答：在制造业中，企业可能需要考虑加班费、奖金等因素对个人所得税的影响；而在服务业，佣金收入可能是影响税额的关键因素。每个行业需根据自身特点调整计提方法。
计提个人所得税时，如何处理特殊情况如年终奖？答：对于年终奖，可以采用单独计税的方法，即按照年终奖金额除以12个月后的月均值查找适用税率，再乘以年终奖总额计算税额。这种方法有助于减轻员工负担。
企业如何通过优化薪酬结构降低个人所得税负担？答：企业可以通过提供非现金福利（如住房补贴、交通补贴等）或合理安排工资发放时间（如分散到不同月份），从而减少员工的应纳税所得额，达到节税效果。
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