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计提年度所得税汇算清缴缴纳的税费会计分录
企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要根据税法规定计算应缴纳的所得税，并进行相应的会计处理。
借：所得税费用 X
贷：应交税费——应交所得税 X
此分录反映了企业在年末确认的所得税费用，并将其计入应交税费科目中。当企业实际缴纳所得税时，会计分录则变为：
借：应交税费——应交所得税 X
贷：银行存款 X
通过这样的会计处理，企业能够准确反映其在税务上的义务和支付情况。
常见问题
如何确定企业年度所得税的具体金额？答：企业需根据税法规定，结合自身的收入、成本、费用等项目，计算出应纳税所得额。公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。然后，按照适用税率计算出应缴纳的所得税。
不同行业在所得税汇算清缴中的特殊考虑有哪些？答：各行业因业务性质不同，在所得税汇算清缴中有不同的考量。例如，制造业可能涉及研发费用加计扣除政策；服务业可能关注广告费和业务宣传费的扣除标准。这些特殊政策可以帮助企业减少应纳税所得额，从而降低税负。
企业在所得税汇算清缴过程中遇到争议如何解决？答：如果企业在所得税汇算清缴过程中与税务机关产生争议，可以通过行政复议或诉讼途径解决。企业应准备充分的证据材料，如财务报表、合同协议等，以证明其税务处理的合理性。同时，积极与税务机关沟通，寻求专业意见，有助于问题的顺利解决。
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