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企业所得税汇算清缴业务招待费的填写方法
在进行企业所得税汇算清缴时，业务招待费是一项需要特别注意的项目。
∆可扣除金额 = min(实际发生额 × 60%, 销售收入 × 5‰)
例如，某企业在一年内的销售收入为1000万元，实际发生的业务招待费为20万元，则其可扣除的业务招待费为：
∆可扣除金额 = min(20 × 60%, 1000 × 5‰) = min(12, 5) = 5万元
因此，在填写企业所得税汇算清缴表时，需将实际发生的业务招待费和可扣除金额分别填入相应的表格栏位。
常见问题
如何确定业务招待费的实际发生额？答：实际发生额应以企业的财务账簿记录为准，包括发票、收据等凭证。确保所有费用都有合法有效的票据支持，并且与企业的生产经营活动相关。
不同行业对业务招待费的管理有何差异？答：各行业的业务招待费管理存在差异，主要取决于行业的特点和监管要求。例如，金融行业可能更注重合规性审查，而制造业则可能更关注成本控制。关键在于结合行业特性制定合理的费用管理制度。
如何应对税务机关对企业业务招待费的审查？答：面对税务机关的审查，企业应准备充分的资料和证据，包括详细的费用明细、发票复印件、合同协议等。同时，确保所有费用都符合税法规定的扣除条件，避免不必要的税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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