新用户扫码下载企业所得税汇算清缴业务招待费用怎么填
企业所得税汇算清缴业务招待费用的填报要点
在进行企业所得税汇算清缴时，业务招待费的填报是关键环节之一。
具体填报时，需注意以下几点：
首先，计算业务招待费的扣除限额。公式为：业务招待费×60%和当年销售（营业）收入的5‰中的较小值。即：min(业务招待费×60%, 销售收入×5‰)。例如，某企业年度销售收入为1000万元，业务招待费为20万元，则可扣除的业务招待费为min(20×60%, 1000×5‰)=5万元。
其次，填写申报表时，需将实际发生的业务招待费填入《A105000纳税调整项目明细表》中，并在相应栏位填写可扣除金额。
常见问题
如何准确区分业务招待费与其他费用？答：区分业务招待费与其他费用的关键在于其是否与生产经营活动直接相关。例如，员工福利费不应计入业务招待费，而应单独列支。通过详细记录每笔费用的具体用途和受益对象，可以有效避免混淆。
如果企业存在跨年度的业务招待费，如何处理？答：对于跨年度的业务招待费，通常按照权责发生制原则，在费用实际发生的年度进行确认和扣除。若涉及预付款项或分期支付的情况，需根据合同约定及实际情况合理分摊。
不同行业对业务招待费的管理有何差异？答：不同行业的业务招待费管理存在一定差异。例如，制造业可能更多关注供应链上下游企业的往来费用；服务业则更注重客户关系维护的相关支出。各行业应结合自身特点，制定合理的费用管理制度，确保合规性和效益最大化。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
正保会计网校APP焕新改版升级啦！新版APP改版聚焦在“学员体验个性化升级”、“插放器功能优化”以及“资讯功能优化”三大核心功能，立即下载APP。
上一篇：业务招待费怎么汇算清缴的
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号