24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.97 苹果版本:8.7.97

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

所得税汇算清缴调增管理费用如何做账

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/02/28 10:38:53  字体:

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

所得税汇算清缴调增管理费用如何做账

在企业进行年度所得税汇算清缴时,有时需要对管理费用进行调整。

当管理费用需要调增时,会计处理需遵循特定的规则和步骤。调增管理费用通常是因为某些费用不符合税法规定的扣除标准。例如,超出规定限额的业务招待费、广告宣传费等。
假设某公司在年度汇算清缴中发现有50,000元的业务招待费超出了税法允许的扣除范围,这部分费用需要调增应纳税所得额。会计分录如下:
借:应交税费——应交所得税     贷:递延所得税负债
其中,递延所得税负债 = 应纳税所得额增加额 × 适用税率。若公司适用税率为25%,则递延所得税负债 = 50,000 × 25% = 12,500元。

常见问题

如何确定哪些管理费用需要调增?

答:确定管理费用是否需要调增的关键在于理解税法的具体规定。例如,业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业需要根据这些具体的规定,结合自身的财务数据进行详细分析。

调增管理费用对企业财务报表有何影响?

答:调增管理费用会直接导致企业的应纳税所得额增加,从而增加企业的所得税负担。同时,这也会影响企业的净利润和现金流。企业在编制财务报表时,需要准确反映这些调整,确保财务信息的真实性和准确性。

不同行业在所得税汇算清缴时的特殊考虑有哪些?

答:不同行业在所得税汇算清缴时可能有不同的特殊考虑。例如,制造业企业可能需要特别关注研发费用的加计扣除政策;而服务业企业则可能更关注广告宣传费和业务招待费的限制。企业应根据自身行业的特点,深入研究相关税收政策,合理规划税务策略。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

正保会计网校APP焕新改版升级啦!新版APP改版聚焦在“学员体验个性化升级”、“插放器功能优化”以及“资讯功能优化”三大核心功能,立即下载APP

学员讨论(0
真账实训,办税更简 会计人薪资调查报告 财税疑惑,秒问秒答
回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号

恭喜你!获得专属大额券!

套餐D大额券

去使用