新用户扫码下载计提费用汇算清缴纳税调整表怎么填写的
计提费用汇算清缴纳税调整表填写指南
在进行企业所得税汇算清缴时，正确填写计提费用的纳税调整表至关重要。
应纳税所得额 = 会计利润 X（未实际支付的预提费用）。
常见问题
如何确定哪些计提费用需要进行纳税调整？答：关键在于理解税法规定与会计准则之间的差异。通常情况下，只有那些在会计上已经确认但尚未实际支付且不符合税前扣除条件的费用才需要进行调整。例如，某些预提的工资福利、未决诉讼准备金等。
不同行业在计提费用的纳税调整上有何特殊要求？答：各行业因业务性质和经营特点不同，对计提费用的处理也有所区别。制造业可能更关注生产成本的预提与调整；而服务业则更多地涉及到服务收入确认与相应费用的匹配。例如，建筑行业的工程进度款预提就需要根据项目实际情况进行细致核算。
如何通过优化计提费用管理来降低企业税负？答：企业可以通过合理规划计提费用的时间节点，确保费用在符合税法规定的前提下尽早确认。同时，加强内部财务管理，提高费用支出的透明度和准确性，从而有效减少不必要的纳税调整，达到降低税负的目的。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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