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计提费用所得税汇算清缴会计分录怎么填
在进行企业所得税汇算清缴时，正确填写会计分录至关重要。
借：管理费用 10,000
贷：累计折旧 10,000。这里，管理费用是损益类科目，而累计折旧则是资产类科目。通过这样的分录，确保财务报表准确反映企业的财务状况。
常见问题
如何确定哪些费用可以计提并在所得税汇算清缴中扣除？答：企业在确定可计提并扣除的费用时，需依据国家税务机关发布的相关政策文件。例如，职工薪酬、租赁费用等符合规定的支出均可作为税前扣除项目。具体操作时，企业应详细核对每一项费用的发生凭证，确保其真实性和合法性。
不同行业在计提费用时有哪些特殊考虑？答：制造业企业在计提生产成本时，可能涉及原材料、人工及制造费用的分摊；服务业则更多关注人力成本和服务提供过程中的直接费用。各行业应根据自身特点制定相应的费用计提政策，以保证财务信息的准确性与合规性。
计提费用错误会对企业产生哪些影响？答：如果计提费用出现错误，可能导致企业财务报表失真，进而影响到企业的税务申报结果。例如，过度计提可能会导致当期利润被低估，从而减少应纳税所得额；反之，不足计提则可能增加企业的税务负担。因此，企业必须建立严格的内部控制机制，确保费用计提的准确无误。
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