计提和支付个税怎么计算公式的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/03 10:39:54　　字体：大小

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计提个税的计算公式

在财务会计中，计提个人所得税（简称个税）是企业必须执行的一项重要任务。

计提个税主要基于员工的应纳税所得额进行计算。根据中国税法规定，应纳税所得额 = 月收入 - 各项扣除（如五险一金、专项附加扣除等）。具体公式为：
应纳税所得额 = 月收入 - 5000元（起征点） - 五险一金 - 专项附加扣除
其中，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等项目。
接下来，根据应纳税所得额查找适用税率表，确定税率和速算扣除数。例如，若某员工的应纳税所得额为10,000元，则其适用税率为10%，速算扣除数为210元。此时，个税计算公式为：
应纳个税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 10,000 × 10% - 210 = 790元。

支付个税的计算与操作

支付个税涉及将已计提的个税从员工工资中扣除，并按时向税务机关缴纳。支付个税的具体步骤如下：首先，企业在每月发放工资时，根据上述公式计算每个员工的应纳个税金额；其次，从员工的工资中扣除该部分税款，并记录在工资单上。
支付个税的操作需遵循严格的流程。企业应在次月15日前通过电子税务局或银行代扣代缴系统完成税款的申报和缴纳。公式表示为：
实际支付工资 = 月收入 - 应纳个税 - 其他扣除项
例如，某员工月收入为15,000元，经计算应纳个税为1,500元，其他扣除项为2,000元，则其实际支付工资为：
实际支付工资 = 15,000 - 1,500 - 2,000 = 11,500元。
确保准确无误地处理这些步骤，有助于企业避免税务风险并维护良好的财务健康。