新用户扫码下载所得税汇算清缴业务招待费填什么表
所得税汇算清缴中的业务招待费填表指南
在进行企业所得税汇算清缴时，业务招待费的填写是关键步骤之一。
具体而言，业务招待费的扣除限额为发生额的60%，且不得超过当年销售（营业）收入的5‰。即：
可扣除金额 = min(实际发生额 × 60%, 销售（营业）收入 × 5‰)。企业在填写时需确保数据的真实性和准确性，避免因错误填报导致税务风险。
常见问题
如何确定业务招待费的具体数额？答：企业在确认业务招待费时，需详细记录每一笔支出，并分类整理。对于难以明确区分的部分，建议采用合理的分摊方法，确保数据的精确性。
业务招待费超限额部分如何处理？答：超出限额的业务招待费不得在当期税前扣除，需在《A105000 纳调整项目明细表》中进行纳税调增处理，以反映真实的应纳税所得额。
不同行业对业务招待费的管理有何差异？答：各行业由于其经营特点和市场环境的不同，对业务招待费的管理和控制也有所区别。例如，制造业可能更注重与供应商和客户的长期合作关系，因此在业务招待费上的投入相对较高；而科技型企业则可能更多地关注技术研发和创新，业务招待费的比例相对较低。企业应根据自身情况制定合理的费用管理制度。
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