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企业所得税汇算清缴的会计分录是什么
在企业的财务处理中，企业所得税汇算清缴是一项重要的年度工作。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税。
若企业在汇算清缴过程中发现多缴了税款，则相应的会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：所得税费用。
常见问题
如何准确计算企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。其中，收入总额包括企业在一个纳税年度内取得的所有收入；不征税收入和免税收入则根据国家相关政策规定予以扣除；各项扣除涵盖了成本、费用、损失等项目；而以前年度亏损可以在一定年限内进行弥补。
企业在汇算清缴时需要注意哪些事项以避免税务风险？答：企业在进行汇算清缴时，需确保所有财务数据的真实性和准确性，严格按照税收法规进行申报。特别要注意的是，对于一些特殊业务如关联交易、研发费用加计扣除等，要按照相关规定进行合理调整和申报，以免引发税务机关的关注和审查。
不同行业在企业所得税汇算清缴时有哪些特定的考虑因素？答：例如制造业企业在汇算清缴时，可能需要重点关注生产成本的核算与分配；服务业企业则更注重服务收入的确认和相关费用的归集；而对于高新技术企业来说，研发费用的加计扣除政策是其享受税收优惠的关键点之一，因此在汇算清缴时需确保研发活动符合政策要求并准确记录相关支出。
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