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企业计提个人所得税计入什么科目
企业在处理员工薪酬时，需依法代扣代缴个人所得税。
具体操作中，当企业计算出应代扣的个人所得税金额时，会计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
这里，应付职工薪酬反映了企业对员工工资的支付义务，而通过贷方记录“应交税费——应交个人所得税”，企业确认了其对税务机关的纳税责任。
常见问题
如何确定个人所得税的具体数额？答：个人所得税的计算基于员工的月收入减去免税额和专项附加扣除后的余额，使用累进税率表来确定税额。公式为：
应纳税所得额 = 月收入 - 免税额 - 专项附加扣除
然后根据适用的税率计算税款。
答：如果企业未能按时足额缴纳个人所得税，可能会面临罚款和滞纳金。税务机关会对逾期未缴税款按日加收一定比例的滞纳金，并可能对企业进行行政处罚。因此，确保及时准确地完成税务申报和缴纳是企业的基本责任。
不同行业在个人所得税处理上有何差异？答：虽然基本的个人所得税计算方法适用于所有行业，但某些特定行业的员工可能享有额外的税收优惠或特殊扣除项目。例如，在科研领域工作的人员可能因参与国家重大科技项目而获得专项扣除；而在教育行业，教师的继续教育费用也可能作为专项附加扣除的一部分。这些差异要求企业在进行税务筹划时充分考虑员工的具体情况和行业特点。
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