工资有个税怎么计提做账的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/05 13:07:48　　字体：大小

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工资个税计提做账的基本原理

在企业的日常财务管理中，员工工资的个人所得税（简称“个税”）计提和做账是重要的一环。

个税的计算公式为：应纳税所得额 = 工资收入 - 各项扣除 - 起征点。其中，起征点根据国家政策而定，当前的标准为每月5000元人民币。企业需要按照员工的实际工资收入，减去相应的社保、公积金等法定扣除项目后，再减去起征点，得出应纳税所得额。
接下来，企业根据适用的税率表来计算具体的应缴税款。税率表通常分为多个档次，每个档次对应不同的税率和速算扣除数。例如，某员工的应纳税所得额为10,000元，则其适用的税率为10%，速算扣除数为210元。此时，该员工的个税金额为：(10,000 × 10%) - 210 = 790元。企业在发放工资时，需从员工工资中扣除这部分税款，并进行相应的会计处理。

工资个税的会计处理方法

企业在进行工资个税的会计处理时，需遵循一定的步骤和原则。首先，企业应在每月末或每季度末，根据员工的实际工资情况，计算出应缴纳的个税金额。
然后，企业将这部分税款计入“应付职工薪酬”科目下的“代扣代缴个人所得税”子科目。具体会计分录如下：借：应付职工薪酬——代扣代缴个人所得税；贷：应交税费——应交个人所得税。当企业实际向税务机关缴纳个税时，再进行相应的冲销处理。
此外，企业还需定期核对个税申报表与实际缴纳金额是否一致，确保财务数据的准确性和合规性。