计提本月个税怎么做账的科目是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/05 13:21:20　　字体：大小

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计提本月个税的会计科目

在企业财务处理中，计提本月个人所得税是一项重要的工作。

根据现行会计准则，计提个税通常通过“应交税费”科目进行核算。具体来说，当企业在计算员工工资时，需要从员工的应发工资中扣除相应的个人所得税。这部分扣除的金额应当记录在“应交税费——应交个人所得税”科目下。例如，假设某员工月收入为10,000元，适用税率10%，速算扣除数为210元，则其应纳税额计算公式为：
应纳税额 = (10,000 - 5,000) × 10% - 210 = 290元
这笔290元的税款将被记入“应交税费——应交个人所得税”科目，并在月末或次月初申报缴纳。

账务处理的具体步骤

在实际操作中，计提个税的过程不仅涉及计算和记录，还需要进行相应的账务处理。首先，在确认员工工资时，需将应扣缴的个人所得税计入“应付职工薪酬”科目的借方，同时贷记“应交税费——应交个人所得税”。这一过程确保了企业在支付工资前已经准确计算并预留了应缴税款。例如，如果某公司本月共需代扣代缴个人所得税共计10,000元，则账务处理如下：
借：应付职工薪酬 10,000
贷：应交税费——应交个人所得税 10,000
随后，在完成税务申报后，企业需将已缴纳的税款从“应交税费”科目转出，借记“应交税费”，贷记“银行存款”或其他支付方式对应的科目。