计提工资申报个税怎么做账的科目有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/03/05 13:32:27　　字体：大小

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计提工资申报个税的会计科目

在企业进行工资计提和申报个人所得税的过程中，涉及到多个会计科目。

其中，应付职工薪酬是核心科目之一，用于记录企业在一定期间内应支付给员工的工资、奖金及其他福利。
当企业计提工资时，通常会借记“管理费用”、“销售费用”或“生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”。例如，假设某公司本月需支付员工工资总额为10,000元，则会计分录如下：
借：管理费用 10,000
贷：应付职工薪酬 10,000
接下来，在实际发放工资并代扣代缴个人所得税时，企业需要使用“应交税费—应交个人所得税”科目来记录代扣的税款金额。

工资发放与个税申报的具体操作

在工资发放过程中，企业需根据员工的实际收入情况计算应缴纳的个人所得税。个人所得税的计算公式为：
(工资收入 - 起征点) × 税率 - 速算扣除数
例如，若某员工月收入为8,000元，起征点为5,000元，适用税率为3%，则其应缴纳的个人所得税为：
(8,000 - 5,000) × 3% = 90元。
企业发放工资时，会计分录为：
借：应付职工薪酬 10,000
贷：银行存款 9,910
贷：应交税费—应交个人所得税 90
通过这种方式，企业不仅完成了工资的发放，同时也履行了代扣代缴个人所得税的义务。