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个税计提缴纳的基础知识
个人所得税（简称个税）是针对个人收入征收的一种税。
应纳税所得额 = 总收入 - 各项扣除
其中，各项扣除包括基本减除费用、专项附加扣除等。
对于工资薪金所得，适用七级超额累进税率表。例如，月应纳税所得额不超过3,000元的部分，税率为3%；超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，以此类推。这种累进税率的设计旨在实现税收公平，确保高收入者承担更多的税负。
实际操作中的个税处理
在实际工作中，企业需要每月预扣预缴员工的个税。预扣预缴的计算方法遵循上述税率表，并且需要考虑员工的累计收入情况。例如，某员工月收入为15,000元，假设其无其他扣除项目，则其应纳税所得额为：
应纳税所得额 = 15,000 - 5,000（基本减除费用）= 10,000元
根据税率表，前3,000元按3%计税，剩余7,000元按10%计税，因此该员工本月需预缴个税：
3,000 × 3% 7,000 × 10% = 90 700 = 790元。
值得注意的是，年度终了后，纳税人还需进行汇算清缴，多退少补。
常见问题
不同行业的员工如何合理规划个税？答：各行业员工应详细了解自身可享受的专项附加扣除政策，如教育、医疗等支出，合理安排收入结构，降低应纳税所得额。
企业如何优化员工个税预扣预缴流程？答：企业可以通过引入专业的财务软件，实时更新员工的收入和扣除信息，确保预扣预缴的准确性与及时性。
个体工商户如何计算并缴纳个税？答：个体工商户的个税计算采用查账征收或核定征收方式，具体取决于其经营规模及财务管理状况。查账征收时，需按照实际利润计算应纳税所得额，并适用相应的税率。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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