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汇算清缴所得税会计分录的基本步骤
在进行企业所得税汇算清缴时，准确记录会计分录是至关重要的。
假设某企业在年度结束时发现需要补缴所得税，会计处理如下：
借：所得税费用
贷：应交税费 - 应交所得税
这一过程确保了企业的财务报表与税务申报的一致性。
常见问题
如何处理跨期收入和支出对所得税的影响？答：跨期收入和支出需根据权责发生制原则进行调整。例如，若某笔收入在本年度确认但未收到现金，则应在当年计入应税收入；同样，预提费用也需按照实际情况调整应纳税所得额。这有助于确保企业在正确的会计期间反映其税务责任。
不同行业在汇算清缴时有哪些特殊的考虑因素？答：制造业可能面临存货计价方法的选择影响，如先进先出法或加权平均法，这些选择会影响成本核算进而影响所得税。服务业则可能更关注合同收入确认的时间点，特别是长期服务合同的分期确认方式。每种行业都有其特定的税务规划需求。
企业如何利用税收优惠政策降低税负？答：企业可以通过了解并应用国家提供的各种税收优惠政策来减少税负。例如，高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率；研发费用加计扣除政策允许企业在计算应纳税所得额时按一定比例增加研发费用的扣除额。合理规划和利用这些政策可以有效减轻企业的税务负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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