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期末了，这些账务处理方法你学会了吗？
临近年末，面对一整年的账务，财务人变秃头人，期末的业务处理是非常系统的，掌握了期末的业务处理流程再熟记其账务处理是必要的
一计提折旧
借:制造费用折旧
贷:累计折旧
二长期待摊费用摊销
例:摊销办公室房租
借:管理费用-装修费摊销
贷:长期待摊费用-办公室装修
三、无形资产摊销
例:摊销办公软件费用
借:管理费用无形资产摊销
贷:累计摊销-财务软件
四、计提工资、社保、公积金
1、计提工资
借:管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
2、计提社保
借:管理费用-社保
销售费用-社保
制造费用-社保
贷:应付职工薪酬-社保
3、计提住房公积金
借:管理费用-住房公积金销售费用-住房公积金
制造费用~住房公积金
贷:应付职工薪酬-住房公积金五、结转增值税
五结转增值税
1、当月应交未交的增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税
2、当月多交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费应交增值税-转出多交增值税
六、计提附加税
借:税金及附加-城市维护建设税
税金及附加-教育费附加
税金及附加口-地方教育附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
七、计提所得税
每季度末计提
借:所得税费用-当期所得税费用
贷:应交税费应交企业所得税
八、期末损益结转
(一)收入、利得类科目的结转
收入、利得类科目主要有:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。
企业日常经营中,收入、利得类科目的发生额一般在贷方。
1、借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
2、借:投资收益
贷:本年利润
或者
借:本年利润
贷:投资收益
3、借:公允价值变动损益
贷:本年利润
或者
借:本年利润.
贷:公允价值变动损益
(二)费用、损失类科目的结转
费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目，发生额一 般在借方。
期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。
在损益结转之前，一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费,应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。
1、借:本年利润
贷:主营业务成本2、借:本年利润贷:销售费用
管理费用
财务费用
3、借:本年利润
贷:税金及附加
4、借:本年利润
贷:资产减值损失
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