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如何进行纳税筹划?纳税筹划常见六大方法!

来源: 正保会计网校 编辑:jy 2024/10/29 11:56:21  字体:

纳税筹划,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。纳税筹划,是指纳税人为实现经济利益最大化的目的,在国家法律允许的范围内,对自己的纳税事项进行系统安排。

如何进行纳税筹划?纳税筹划常见六大方法!

进行纳税筹划,需要坚持以下原则:

(1)合法性原则;

(2)事前筹划原则;

(3)目标性原则;

(4)全局性原则。

纳税筹划的合法性是纳税筹划最基本的特点,具体表现在纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的,与现行国家税收法律、法规不冲突,而不是采用隐瞒、欺骗等违法手段。

如何进行纳税筹划?    

第一、筹划企业基本情况与需求分析,税收筹划的第一步,是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求,不同企业的基本情况及要求有所不同。

第二、筹划企业相关财税政策盘点归类,不论是作为企业或税务中介的外部税收筹划顾问,还是作为纳税企业的内部税收筹划者,在着手进行税收筹划之前,都应该对筹划企业相关的财税政策和法规进行梳理、整理和归类。全面了解与筹划企业相关的行业、部门税收政策,理解和掌握国家税收政策及精神,争取税务机关的帮助与合作,这对于成功实施税收筹划尤为重要。如果有条件,最好建立企业税收信息资源库,以备使用。

第三、筹划企业纳税评估与剖析,在税收筹划之前,对筹划企业进行全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以了解企业以下方面的涉税信息:

(1)纳税内部控制制度

(2)涉税会计处理

(3)涉税理财计划

(4)主要涉税税种

(5)近三个年度纳税情况分析

(6)纳税失误与涉税症结分析

(7)税收违规处罚记录

(8)税企关系

第四、税收筹划方案设计与拟订,税收筹划方案的设计是税收筹划的核心,不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭,但是在程序和内容方面具有共同之处,即一般的税收筹划方案有以下几部分构成:

(1)涉税问题的认定,主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质,涉及哪些税种,形成什么样的税收法律关系?

(2)涉税问题的分析、判断,涉税项目可能向什么方面发展,会引发什么后果?能否进行税收筹划,筹划的空间到底有多大?需要解决哪些关键问题?

(3)设计可行的多种备选方案,针对涉税问题,设计若干个可供选择的税收筹划方案,并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。

(4)备选方案的评估与选优,对多种备选方案进行比较、分析和评估,然后,选择一个较优的实施方案。

第五、税收筹划方案实施跟踪与绩效评价,实施税收筹划方案之后,要不断对筹划方案实施情况和结果进行跟踪,并在筹划方案实施后,对筹划方案进行绩效评价,考核其经济效益和最终效果。

纳税筹划六大方法介绍:    

(1)纳税人筹划

原理:对纳税人身份合理化界定或转化,使税收负担减少或降低到最小,或者避免成为纳税人。

方法:

A 对纳税人类型的选择:个体户、合伙企业、公司制企业

B 不同纳税身份之间的转化:小规模、一般纳税人

(2)计税依据筹划

原理:税率一定情况下,税基与应纳税额成正比,尽量降低税基金额。

方法:控制和安排税基实现时间

例:推迟税基实现时间,达到延迟纳税效果

合理分解税基

例:不同税率项目分开核算,实现税基最小化

(3)税率筹划

原理:税基一定情况下,税率与应纳税额成正比,尽量适用低税率。

方法:

比例税率:不同征税对象税率不同,寻找最低税负点和最佳税负;

累进税率:防止税率的爬升。

(4)税收优惠筹划

原理:税收优惠体现行业或者领域的税收照顾,寻找合适的优惠政策并运用到实践中。

(5)会计政策筹划

原理:多种会计选择时,选择税后收益最大化的会计政策。

分摊筹划法:无形资产摊销、存货计价、固定资产折旧

例:存货计价方法:物价上涨时,采用加权平均法

会计估计筹划法:会计折旧年限、净残值估计

(6)递延纳税筹划

原理:获取货币时间价值

方法:通过合同控制、交易控制及流程控制延缓纳税时间,合理安排进行抵扣时间、所得税预缴、汇算清缴时间及额度,合理延迟纳税。

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