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小规模纳税人补开发票应选用什么征收率?

来源: 海南税务 编辑:那个人 2023/01/16 16:08:58  字体:

【问题】

小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入,纳税义务发生时间在 2023 年1月1日之前,需在 2023年1月1日之后补开增值税发票的,应选用什么征收率?

【回答】

小规模纳税人在2023年1月1日之后补开纳税义务发生时间在 2023 年 1月 1日之前业务的发票,应选用对应时间的征收率,具体包括:

1. 对纳税义务时间发生在 2020年3月1日至2022年3月31日的业务,2023年1月1日之后补开发票的 (包括增值税专用发票和增值税普通发票),选用1%征收率。放弃减税的,可选用3%征收率开具增值税专用发票。

2. 对纳税义务时间发生在2022年4月1日至2022年12月31日的业务,2023年1月1日之后补开增值税普通发票的,可以开具免税普通发票,补开增值税专用发票的,选用3%征收率开具专用发票。


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