如何使用电子发票服务平台的差额征税开票？

来源: 广东税务编辑：那个人 2023/03/17 14:38:25　　字体：大小

【问题】

如何使用电子发票服务平台的差额征税开票功能呢？

【回答】

电子发票服务平台差额征税开票类型共分为两种：“差额开票”和“全额开票”。

（一）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，可在电子发票服务平台开具发票时选择“差额征税——差额开票”。如，劳务派遣服务、安全保护服务、武装守护押运服务、人力资源外包服务、旅游服务、经纪代理服务等。

（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，但没有不得全额开具增值税发票情形的，可在电子发票服务平台开具增值税专用发票时选择“差额征税——全额开票”。如提供建筑服务选择适用简易征收的、销售不动产（不含自建）选择简易征收的。

差额征税——差额开票

1. 法定代表人、财务负责人或开票员通过广东省电子税务局进入【我要办税】——【开票业务】模块。

2. 功能菜单选择【蓝字发票开具】。

3. 点击【立即开票】，选择发票票种，“差额征税”下拉选择“差额征税——差额开票”，点击【确定】。

4. 录入购买方信息，录入或选择开票项目名称，如“*人力资源服务*劳务派遣服务”，系统弹出差额信息录入界面。

政策依据：

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

差额信息如何录入？

☑ 第一步：录入“含税销售额”

☑ 第二步：选择录入方式，共有三种类型：手工录入、勾选录入、模板录入

· 方式1：手工录入

手工录入