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无形资产加计扣除有哪些风险?

来源: 中华会计网校 编辑:xiemengxue 2020/10/16 18:26:53  字体:

财税[2015]119号文规定研发费用加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。

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(一)研发加计扣除的风险

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(二)会计前置风险

研究阶段:

1.平时:

借:研发支出——费用化支出

       贷:原材料

              银行存款

              应付职工薪酬

月末:

借:管理费用

       贷:研发支出——费用化支出

开发阶段:

1.不符合资本化条件时处理同上。

2.符合资本化条件时:

(1)平时:

借:研发支出——资本化支出

       贷:原材料

              银行存款

              应付职工薪酬

(2)月末不结转;

(3)符合无形资产确认条件时:

借:无形资产

       贷:研发支出——资本化支出

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