汇算清缴后的常见问题解析

来源: 正保会计网校编辑：yushaungsw 2020/06/15 15:06:22　　字体：大小

汇算清缴结束已经有一段时间了，不知道你有没有被后续的工作为难住呢？今天给大家介绍汇算清缴后常见的问题，希望可以帮助到你！

纳税调整项目需要做账务处理吗?

业务招待费：税前扣除金额为业务招待费的60%，但不超过收入的千分之五。

跨期扣除项目：不允许跨期扣除，但应追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

税收滞纳金、加收利息：不允许税前扣除

视同销售收入：调增视同销售收入，同时调减视同销售成本

无票支出：不允许税前扣除

企业会计准则：做账的依据

企业所得税法：纳税的依据

企业会计准则和税法的规定存在税会差异

做账：依据会计准则，实际发生的业务招待费据实入账

纳税：依据税法，将超过标准的业务招待费纳税调整，多交所得税

所得税费用

利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分。

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

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