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增值税简易计税与差额计税全套账务处理
按照计税方法的不同，可以分为一般计税方法和简易计税方法，在这两种计税方法下都是可以选择差额计税的，下面为您整理了增值税简易计税、差额计税全套账务处理，希望对您有所帮助！
一、小规模纳税人
（一）确认收入、计提税金
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入
应交税费——应交增值税
注：因小规模纳税人确认收入时，尚未确定本期销售额是否达到免税条件，因此应当先行计提增值税。
（二）差额抵减：待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额
借：应交税费——应交增值税
贷：主营业务成本、存货、工程施工等
注：差额计税需要取得合法凭据；否则，不得扣除。
上述凭证是指：
（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。
（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。
（4）扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
（5）国家税务总局规定的其他凭证。
（三）申报缴纳
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
如果未达到起征点，则结转损益即可
借：应交税费——应交增值税
贷：主营（其他）业务收入或者其他收益
二、一般纳税人
（一）确认收入、计提税金
借：银行存款、应收账款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费——简易计税
注：简易计税对应进项税额，不得抵扣简易计税项目，也不得拿到其他项目抵扣。若其他项目存在未抵扣进项税额，不得抵减简易计税项目应纳税额。
（二）差额抵减：待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额
借：应交税费——简易计税
贷：主营业务成本、存货、工程施工等
若为一般计税方法，则分录修改为
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
贷：主营业务成本、存货、工程施工等
（三）申报缴纳
借：应交税费——简易计税
贷：银行存款
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