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残疾人工资加计扣除企业所得税汇算清缴时填哪张表？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/04/28 16:01:15　字体：大小

问：残疾人工资加计扣除企业所得税汇算清缴时填哪张表？

答：《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）第一条规定，取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。

国家税务总局所得税司发布的《关于<国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告>的解读》第二条第（一）项明确，对于“《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）”优化优惠事项填报方式。取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

根据上述规定，残疾人工资加计扣除企业所得税汇算清缴时通过主表第22行下拉菜填报。

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